个人所得税计算器
2021-12-29
工作
个税
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由于近期关于全年一次性奖金优惠税率的政策变动，引发了同事之间关于税收的大讨论。
简单的搜索了一下，没有找到很好用的个税计算器，关于年终奖的说明也不清晰。
故查阅了相关资料，自己做了下面的个税计算器。另附税率表以及关于奖金的常见问题。
希望对大家有所帮助。（如果需要对比，建议打开两个窗口）
个税计算器
个税计算器
- 由于社保基数按上月薪资浮动，会与实际情况有偏差
- 社保基数上下限采用深圳2023年7月数据，最低工资2360，全省平均工资8807，深圳平均工资13730
- 可支配收入 = 现金收入 + 公积金 (未计算雇主部分)
- “十三薪优惠计税”选项会切换13薪到年终优惠税率部分，方便我司同事
- 数据结果仅供参考，如有BUG，欢迎评论指正
收入
月薪:
元
月数:
十三薪:
年终奖:
元
月
保险
医疗保险
%
养老保险
%
失业保险
%
公积金
%
税收
起征点:
元
专项扣除:
元
年终奖优惠计税:
十三薪优惠计税:
| 总收入: | 75,000.00 元 | 100.00% |
| 保险: | 6,862.08 元 | 9.15% |
| 公积金: | 3,000.00 元 | 4.00% |
| 个税: | 450.00 元 | 0.60% |
| 现金: | 64,687.92 元 | 86.25% |
| 可支配: | 67,687.92 元 | 90.25% |
税收明细
- 收入
- 综合: 60,000.00
- 奖金: 15,000.00
- 共计: 75,000.00
- 扣除(每月)
- 保险
- 医疗: 8,238.00 * 2% = 164.76
- 养老: 5,000.00 * 8% = 400.00
- 失业: 2,360.00 * 0.3% = 7.08
- 共计: 571.84
- 公积金: 5,000.00 * 5% = 250.00
- 专项扣除: 0.00
- 共计: 821.84
- 年共计: 821.84 * 12 = 9,862.08
- 税收
- 综合所得
- 总计: 60,000.00
- 应税额: 60,000.00 - 60000 - 9,862.08 = 0.00
- 税档: 3%
- 税额: 0.00 * 3% - 0 = 0.00
- 一次性所得
- 总计: 15,000.00
- 应税额(月): 1,250.00
- 税档: 3%
- 税额: 15,000.00 * 3% - 0 = 450.00
- 总计: 450.00
- 综合所得
- 可支配收入
- 现金: 64,687.92
- 公积金: 3,000.00
- 共计: 67,687.92
税率表
年综合累计所得税率表
| 级数 | 年应税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元的 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元的 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元的 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元的 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元的 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元的 | 45 | 181920 |
一次性奖金所得税率表
| 级数 | 月应税所得额 | 税率 (%) | 速算扣除数 |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的 | 45 | 15160 |
FAQ
- Q: 年终奖单独计税一定更好吗？
- A: 通常来说，是的。只有两种情况并非如此
- 奖金数额恰好在“临界点”，详见下一条。
- 综合所得低于免税额度(包括起征点，专项扣除等)。例如月薪3500，年终10000。
- Q: 年终奖数额变多，到手反而变少了，真的有这种情况吗？
- A: 是的。这是优惠税率的漏洞（一说为by design）。我们称之为年终奖“临界点”。
- 这个漏洞产生的原因是，一次性奖金所得税按年计算，而对应税表速算扣除数按月计算，故而缩水了12倍，使得在税档间隙处会出现递减的情况。
- 具体来说，每个税档处会净亏11倍速算扣除数。例如年终奖到达36000元时，会比35999少掉 210 * 11 = 2310 元。
- Q: 十三薪应该选择并入年终奖吗？
- A: 通常来说，是的。只有两种情况例外
- 加上十三薪后会使得一次性所得超过“临界点”，这会导致额外的税收。例如月薪10000，年终奖30000。
- 年终奖数额超过综合所得应税额，反而使得综合所得税档较低。例如月薪5000， 年终奖50000。