个人所得税计算器
2021-12-29
工作
个税
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由于近期关于全年一次性奖金优惠税率的政策变动,引发了同事之间关于税收的大讨论。

简单的搜索了一下,没有找到很好用的个税计算器,关于年终奖的说明也不清晰。

故查阅了相关资料,自己做了下面的个税计算器。另附税率表以及关于奖金的常见问题

希望对大家有所帮助。(如果需要对比,建议打开两个窗口)

个税计算器

个税计算器
  • 由于社保基数按上月薪资浮动,会与实际情况有偏差
  • 社保基数上下限采用深圳2022年7月数据,最低工资2360,全省平均工资7778,深圳平均工资12964
  • 可支配收入 = 现金收入 + 公积金 (未计算雇主部分)
  • “十三薪优惠计税”选项会切换13薪到年终优惠税率部分,方便我司同事
  • 数据结果仅供参考,如有BUG,欢迎评论指正
收入
月薪:
月数:
十三薪:
年终奖:
保险
医疗保险
%
养老保险
%
失业保险
%
公积金
%
税收
起征点:
专项扣除:
年终奖优惠计税:
十三薪优惠计税:
税收总览
总收入:75,000.00100.00%
保险:6,751.789.00%
公积金:3,000.004.00%
个税:450.000.60%
现金:64,798.2286.40%
可支配:67,798.2290.40%
税收明细
  • 收入
    • 综合: 60,000.00
    • 奖金: 15,000.00
    • 共计: 75,000.00
  • 扣除(每月)
    • 保险
      • 医疗: 7,778.40 * 2% = 155.57
      • 养老: 5,000.00 * 8% = 400.00
      • 失业: 2,360.00 * 0.3% = 7.08
      • 共计: 562.65
    • 公积金: 5,000.00 * 5% = 250.00
    • 专项扣除: 0.00
    • 共计: 812.65
    • 年共计: 812.65 * 12 = 9,751.78
  • 税收
    • 综合所得
      • 总计: 60,000.00
      • 应税额: 60,000.00 - 60000 - 9,751.78 = 0.00
      • 税档: 3%
      • 税额: 0.00 * 3% - 0 = 0.00
    • 一次性所得
      • 总计: 15,000.00
      • 应税额(月): 1,250.00
      • 税档: 3%
      • 税额: 15,000.00 * 3% - 0 = 450.00
    • 总计: 450.00
  • 可支配收入
    • 现金: 64,798.22
    • 公积金: 3,000.00
    • 共计: 67,798.22

税率表

年综合累计所得税率表

级数应税所得额税率 (%)速算扣除数
1不超过36000元的30
2超过36000元至144000元的102520
3超过144000元至300000元的2016920
4超过300000元至420000元的2531920
5超过420000元至660000元的3052920
6超过660000元至960000元的3585920
7超过960000元的45181920

一次性奖金所得税率表

级数应税所得额税率 (%)速算扣除数
1不超过3000元的30
2超过3000元至12000元的10210
3超过12000元至25000元的201410
4超过25000元至35000元的252660
5超过35000元至55000元的304410
6超过55000元至80000元的357160
7超过80000元的4515160

FAQ

  • Q: 年终奖单独计税一定更好吗?
  • A: 通常来说,是的。只有两种情况并非如此
    1. 奖金数额恰好在“临界点”,详见下一条。
    2. 综合所得低于免税额度(包括起征点,专项扣除等)。例如月薪3500,年终10000。

  • Q: 年终奖数额变多,到手反而变少了,真的有这种情况吗?
  • A: 是的。这是优惠税率的漏洞(一说为by design)。我们称之为年终奖“临界点”。
    • 这个漏洞产生的原因是,一次性奖金所得税按年计算,而对应税表速算扣除数按月计算,故而缩水了12倍,使得在税档间隙处会出现递减的情况。
    • 具体来说,每个税档处会净亏11倍速算扣除数。例如年终奖到达36000元时,会比35999少掉 210 * 11 = 2310 元。

  • Q: 十三薪应该选择并入年终奖吗?
  • A: 通常来说,是的。只有两种情况例外
    1. 加上十三薪后会使得一次性所得超过“临界点”,这会导致额外的税收。例如月薪10000,年终奖30000。
    2. 年终奖数额超过综合所得应税额,反而使得综合所得税档较低。例如月薪5000, 年终奖50000。

参考资料

  1. 中华人民共和国个人所得税法
  2. 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
  3. 关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知
  4. 深圳市企业职工社会保险缴费比例及缴费基数表(2022年1月起执行)
  5. 深圳市住房公积金管理中心关于做好2022年住房公积金缴存基数和缴存比例调整工作的通知

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